Aplicar mal las retenciones puede tener consecuencias negativas como sanciones o errores en tu declaración de la renta. Por eso, es fundamental saber cómo calcularlo.
Aquí, te explicamos qué es el IRPF, quién debe aplicarlo, qué porcentaje corresponde y cómo reflejarlo en las facturas. Además, te mostramos ejemplos prácticos y una herramienta que te será de gran ayuda.
¿Qué es el IRPF y por qué se aplica retención en las facturas?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo que grava los ingresos de los ciudadanos residentes en España.
En los trabajadores por cuenta ajena, se aplica mediante nómina; mientras que para los autónomos, se anticipa parte del impuesto a través de las facturas emitidas.
La retención de IRPF en una factura es la cantidad que el cliente retiene al pagar y que debe ingresar a Hacienda en nombre del autónomo.
Están obligados a practicar esta retención, principalmente, los autónomos que prestan servicios profesionales y las empresas que contratan dichos servicios.
¿Quién está sujeto a retención de IRPF en sus facturas en España?
Esta obligación afecta, sobre todo, a aquellas actividades profesionales recogidas en el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), como abogados, arquitectos, periodistas, diseñadores, traductores o consultores). También incluye a artistas y deportistas que trabajan por cuenta propia.
Sin embargo, si tu actividad se considera empresarial (venta de productos, por ejemplo), por lo general, no tendrás que aplicar esta retención en tus facturas.
En algunos casos particulares, como las facturas emitidas a particulares o a empresas extranjeras, no corresponde aplicar el IRPF.
¿Cuál es el porcentaje de retención de IRPF que debo aplicar?
Porcentaje general
La retención general es del 15%. Es el porcentaje habitual que deben aplicar los autónomos en sus facturas.
Porcentaje reducido por inicio de actividad
Si eres un profesional dado de alta como autónomo por primera vez, puedes aplicar una retención reducida del 7% durante el año de inicio y los dos siguientes. Esta medida busca aliviar la carga fiscal en los primeros años de actividad.
Otros casos
Algunas actividades artísticas o deportivas pueden tener porcentajes distintos, según lo establecido por la normativa fiscal.
Cómo Calcular el Nivel Correcto de Retención de IRPF en tus Facturas (Paso a Paso)
A continuación, te detallamos cuáles son los pasos para calcular la retención de IRPF.
Paso 1: Verifica si tu actividad está sujeta a retención.
Paso 2: Determina si te corresponde el porcentaje general (15%) o reducido (7%).
Paso 3: Calcula la base imponible de tu factura (importe antes del IVA).
Paso 4: Aplica el porcentaje de retención sobre esa base.
Aquí tienes algunos ejemplos prácticos:
Ejemplo práctico 1: Retención del 15%
Servicio prestado: Estrategia de posicionamiento SEO
Base imponible: 1.200 €
Retención (15%): 180 €
IVA (21%): 252 €
Total a cobrar: 1.200 € - 180 € + 252 € = 1.272 €
Ejemplo práctico 2: Retención del 7% por inicio de actividad
Servicio prestado: Asesoría de imagen
Base imponible: 1.000 €
Retención (7%): 70 €
IVA (21%): 210 €
Total a cobrar: 1.000 € - 70 € + 210 € = 1.140 €
Consideraciones Importantes al Aplicar Retenciones de IRPF en España
Es fundamental que la factura refleje clara y detalladamente el porcentaje de retención aplicado. Este dato debe aparecer en el desglose junto con la base imponible, el IVA y el total.
Además, el pagador tiene la obligación de ingresar las retenciones a Hacienda mediante el modelo 111 de forma trimestral.
Por su parte, el autónomo debe incluir estas retenciones en su declaración de la renta anual, al computarse como pagos anticipados.
Herramientas Útiles para la Gestión de Facturas con Retenciones de IRPF
Para evitar errores de cálculo y ahorrar tiempo, muchos profesionales recurren al software de facturación, que te permite generar facturas de forma automática, gracias a las plantillas adaptadas a la normativa fiscal y los porcentajes de IRPF e IVA aplicados correctamente.
Para facilitar la creación de facturas con las retenciones de IRPF correctas, puedes
utilizar un generador de facturas online para automatizar cálculos, llevar el control de ingresos y gastos, generar informes y cumplir con las obligaciones tributarias de forma más sencilla.
Antes de elegir la plataforma, asegúrate de que sea compatible con el modelo 111, opciones de personalización y soporte técnico.
En definitiva, aplicar correctamente la retención de IRPF en tus facturas es una obligación esencial para mantener tus cuentas al día y evitar problemas con Hacienda.
Calcular el nivel correcto no es complicado si sabes las reglas y utilizas las herramientas adecuadas. Además, puedes simplificar la gestión de tus facturas usando un generador de facturas online.
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Y recuerda: si eres autónomo o tienes una empresa en Madrid u otra parte de España, entender cómo funcionan las retenciones te evitará sustos en la gestión de la contabilidad.